Obligaciones fiscales

PREGUNTA:
¿Anualmente que tipos de declaraciones deberá presentar el profesional arquitecto técnico?

RESPUESTA:
Anualmente es obligatoria la elaboración y presentación las declaraciones anuales de operaciones con terceros superiores a 3.000 € (Modelo 347), el resumen anual de IVA (Modelo 390), el resumen anual de retenciones (Modelo 190), cuya fecha tope de presentación es 20 de enero para el modelo 190, 30 de enero para el modelo 390 y 31 de marzo para el modelo 347.

  

PREGUNTA:
¿Qué declaraciones trimestrales debe realizar el profesional arquitecto técnico?

RESPUESTA:
Trimestralmente el profesional estará obligado a realizar el llamado Pago Fraccionado de Actividades Profesionales (modelo 130), que consiste en el pago del 20% de los ingresos netos de gastos, minorado por las retenciones practicadas durante dicho trimestre.

Asimismo estará obligado a realizar la declaración trimestral del IVA (Modelo 303) cuyo resultado será la diferencia entre los IVAS repercutidos (cobrados de clientes) y los IVAS soportados (pagados a proveedores en gastos deducibles profesionalmente) de todas las operaciones de dicho trimestre.

El profesional en todo caso estará obligado trimestralmente a presentar el modelo 130 y modelo 303, aunque no haya realizado profesionalmente actividad alguna (modelos a cero).

Por último, y en caso de recibir colaboraciones de otros profesionales durante el trimestre (gastos de colaboraciones) o bien tener personal asalariado a su cargo, el profesional estará obligado a realizar trimestralmente el llamado modelo de retenciones por IRPF (Modelo 111), donde deberá abonar a Hacienda las retenciones realizadas a sus colaboradores y personal asalariado.

Para la presentación del Modelo 111 el profesional deberá darse de alta ante Hacienda mediante la presentación de un Modelo 037 con fecha anterior a la factura de colaboración. Si al final de un trimestre prevé que no va a tener facturas de este tipo, deberá darse de baja en el 111 mediante la presentación de un nuevo Modelo 037, pues no deben presentarse modelos a cero. Para ello dispone de 30 días desde la finalización del trimestre.

PREGUNTA:
¿Que obligaciones formales desde el punto de vista administrativo tiene el aparejador que ejerce como liberal?

RESPUESTA:
El profesional trimestralmente deberá generar el llamado libro oficial de ingresos, tratándose de un desglose de las facturas emitidas que hay que relacionar correlativamente por nº de factura, indicando, cliente, CIF, fecha, Importe Base, % de IVA, Importe de IVA e Importe Total.

Una vez seleccionados todos los gastos deducibles se deberá trimestralmente confeccionar el libro oficial de gastos deducibles, que incluye nombre del proveedor, fecha, concepto, base de gasto, IVA desglosado e importe total.

También deberemos confeccionar el libro oficial de bienes de inversión, con los bienes susceptibles de duración de más de un año, describiendo concepto, importe, fecha, porcentaje de amortización, proveedor, etc.

PREGUNTA:
¿A qué impuestos está sometido el arquitecto técnico que trabaja como liberal?

RESPUESTA:
El Arquitecto Técnico, en el ejercicio de su profesión como liberal está sujeto básicamente a dos impuestos, el IVA y el IRPF, además de una serie de obligaciones formales como son la declaración anual de operaciones con terceros y llevar la contabilidad mediante los libros obligatorios. Por tanto el profesional debe en primer lugar facturar sus servicios profesionales.